|
De drie pijlers van het pensioen
Wettelijke pensioen (1ste pijler) : de cijfers !
Wettelijk rustpensioen voor zelfstandigen
Pensioen « Alleenstaande » :
Minimum = 767,51 EUR per maand (vanaf 01/12/2007)
Maximum = 864,59 EUR per maand
Pensioen « Gezin » :
Minimum = 949,45 EUR per maand (vanaf 01/12/2007)
Maximum = 1.080,75 EUR per maand
Als aanvulling op het wettelijk pensioen heeft de wetgever
extralegale mogelijkheden tot pensioenvorming voorzien die fiscaal
aantrekkelijk zijn. Zo kan u een verzekeringscontract afsluiten in het
kader van de tweede of de derde pijler.
Het extralegaal pensioen met betrekking tot de beroepsactiviteiten
(2de pijler)
Onder deze tweede pijler vinden wij :
- Het vrij aanvullend pensioen voor zelfstandigen
- De persoonlijke bijdragen die gestort worden aan een voorzorgskas
- De pensioenen opgebouwd in het kader van het RIZIV statuut
- De « groepsverzekeringen » (voor zelfstandigen die werken in een
vennootschap)
Vrij Aanvullend Pensioen voor Zelfstandigen (VAPZ)
Tot 01/01/2004 was de opbouw van een VAPZ slechts mogelijk door
tussenkomst van een sociaal secretariaat. Vanaf die datum werd de «
markt » geliberaliseerd en vrijgemaakt voor verzekeringsmaatschappijen.
Gedaan dus met het monopolie van de sociale secretariaten en de weg lag
open voor de concurrentie.
Er bestaan twee soorten VAPZ : het normale VAPZ en het
sociale VAPZ.
Het normale VAPZ biedt de mogelijkheid een bedrag fiscaal in
mindering te brengen dat gelijk is aan 8,17% van het beroepsinkomen met
een maximum van 2.487,20 EUR (bedrag 2005).
Het sociale VAPZ biedt de mogelijkheid een bedrag fiscaal in
mindering te brengen dat gelijk is aan 9,40% van het beroepsinkomen met
een maximum van 2.861,65 EUR (bedrag 2005). Het sociale VAPZ contract is
voorzien van een «solidariteitsluik » dat gefinancierd wordt door een
solidariteitsbijdrage die minimum 10% moet bedragen van de totale VAPZ
premie.
De voordelen
Het VAPZ biedt de mogelijkheid een aanvullend pensioen op te bouwen
in de vorm van een levensverzekering in combinatie met een
basisrentevoet en een bonus.
In de volgorde van fiscale prioriteiten bezet het VAPZ onmiskenbaar
de eerste plaats, met een zelfde hoedanigheid als de persoonlijke
bijdragen aan een voorzorgskas.
Het VAPZ heeft immers meer voordelen dan de andere formules :
- Geen taksen op de premie
- De premie is fiscaal aftrekbaar zoals uw sociale bijdragen. Deze
aftrek heeft dus een dubbel effect vermits tegelijkertijd uw
belastbaar inkomen en bijgevolg uw sociale bijdragen verminderen. De
combinatie van een aftrek tegen het marginaal tarief en het gevolg
hiervan voor de berekening van de sociale bijdragen vertaalt zich in
een totale fiscale en sociale winst van 50 tot 70% van de
premie.
- Een zeer voordelige belasting op de vervaldag (op basis van een
fictieve rente).
De stortingen zijn overigens vrij. U beslist in principe zelf hoeveel
u wenst te storten en wanneer u deze storting wil uitvoeren. Het
minimumbedrag bij iedere storting bedraagt 100 EUR.
Pensioen opgebouwd in het kader van het RIZIV statuut
Vandaag de dag neemt het pensioen dat opgebouwd wordt in het kader
van het RIZIV statuut, de vorm aan van een sociaal VAPZ, aangezien 10%
van het bedrag van de RIZIV tegemoetkoming dient om een «
solidariteitsluik » te financieren.
Voor de geconventioneerde geneesheren vormt deze formule
onbetwistbaar de eerste keuze. Want wat kost er minder dan een gratis
contract ?
De tegemoetkoming van het RIZIV hangt af van de mate waarin men de
conventie volgt :
1.803,81 EUR voor arts die gedeeltelijk geconventioneerd is (bedrag
2004)
3.046,80 EUR voor een arts die volledig geconventioneerd is (bedrag
2004)
Pensioen opgebouwd in het kader van een vennootschap.
Een pensioen dat opgebouwd wordt in het kader van een vennootschap
kan de vorm aannemen van een « groepsverzekering » of van een «
individuele pensioentoezegging » en is op die wijze een fiscaal
aantrekkelijke manier om een appeltje voor de dorst te voorzien.
De premies van deze contracten zijn immers fiscaal aftrekbaar als
kosten voor de vennootschap.
Opgelet !
Gegeven het feit dat de activiteit uitgeoefend wordt onder de vorm
van een vennootschap, past het om rekening te houden met alle contracten
die men afgesloten heeft in het kader van de tweede pijler (RIZIV en
VAPZ) voor de berekening van de 80% regel.
Deze regel biedt ons de mogelijkheid om het maximaal toegestane
kapitaal te bepalen van een « groepsverzekering » in functie van
verschillende criteria : het bedrag van de bezoldiging dat toegekend
wordt aan de bedrijfsleider, het geschatte wettelijk pensioen, de
loopbaan, de gezinstoestand, andere bestaande extralegale pensioenen.
De studie voor de optimalisatie van een zaak kan dus op een puzzel
lijken, vooral wanneer men er de dimensie « waarborgen in geval van
invaliditeit » aan toevoegt.
Het extralegale pensioen dat men individueel opbouwt (3de pijler)
Men vindt bij deze derde pijler :
- Het pensioensparen
- Het lange termijn sparen
Het pensioensparen is aftrekbaar ten belope van 800 EUR in
2006 ingevolge de recente maatregelen van de regering die tot doel
hebben om de opbouw van extralegale pensioenen aan te moedigen.
Het lange termijn sparen is aftrekbaar ten belope van 1.920 EUR in
functie van de inkomsten.
Let op voor de zinsbegoocheling ! Deze laatste formule bezorgt
ons in het algemeen geen fiscaal voordeel meer indien er al een
hypothecaire lening is. In de meeste gevallen is het maximaal aftrekbare
plafond immers bereikt en overschreden door de afschrijvingen van het
kapitaal van uw lening.
De diverse materie die wij hiervoor hebben besproken is onderworpen
aan ingewikkelde wetgeving, reglementeringen en verzekeringstechnieken.
U kan terecht bij de adviseurs van onze partner verzekeringsmakelaar
Gras Savoye Belgium voor een luisterend oor en een bedachtzaam advies.
Indien u één of meer verzekeringscontracten « aanvullend pensioen
» wil afsluiten, aarzel dan niet contact op te nemen met
Philippe BEX
0478/33.56.54
philippe.bex@grassavoye.be
PDF-versie 
|
